会计代理企业所得税计算方法

2021-12-01 16:39:01

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企业每个月都是需要交所得税，这是国家规定的，但是对于所得税这么计算，每个月要交多少税，大多数人并不是很清楚。有些企业就会把会计事宜委托给专业的会计代理机构，让它们帮助计算所得税。会计代理企业所得税计算方法是怎么样的?一品威客网小编搜集到了有关资料，为大家详细介绍。

    1、本科目核算企业确认应从当期利润总额中扣除所得税费用;

    2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算;

    3、会计代理所得税费用主要账务处理;

    (1)、资产负债表日—借记本科目，贷记 “应交税费—应交所得税”;

    (2)、资产负债表日—递延所得税资产的应有余额 > “递延所得税资产”科目余额的差额;借记：“递延所得税资产”科目，贷记：本科目“资本公积—其他资本公积”科目;

    —递延所得税资产的应有余额 < “递延所得税资产”科目余额的差额;

    4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额;

    以下由春天财务代理记账机构根据事例来详细说明企业所得税费的计算方法!

    例：A公司在2009年和B公司签订售后协议，协议规定销售价格1000万，成本700万，回购价格1400万，期间为5个月;销售时候分录，不缺人收入;

    借：银行存款 1170

    贷：其他应付款 1000

    应交税费—应交增值税 170

    资产负债表日分录;

    借：递延所得税资产 (1000-700)*25% 75

    贷：其他应收款 75

    借：递延所得税资产 160*25% 40

    贷：所得税费用 40

    例二：A公司在09年的税前会计利润为10000000元，所得税税率为25%，按照当年税法核定的全年计税工资为2000000元，A公司全年实发工资1800000元，A公司递延所得税负债年初数为400000元，年末数500000元，递延所得税资产年初数为2500000元，年末数为200000元，A公司处理如下：

    根据以上情况，A公司所得税计算方法如下：

    递延所得税费用=(500000 - 400000)+ (250000 - 200000)

    =150000(元)

    所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税费用

    = 2500000 + 150000

    = 2650000(元)

    A公司会计分录如下：

    借：所得税费用 2650000

    贷：应交税费 - 应交所得税 2500000

    递延所得税负债 100000

    递延所得税资产 50000

    期末将所得税费用结转入“本年利润”科目;

    借：本年利润 2650000

    贷：所得税费用 2650000

    会计代理机构不仅可以帮助企业计算所得税，还可以完成各种各样的会计需要。如果想要做会计代理接任务，那么建议可以一些威客网找，比如一品威客网，这里就有很多接任务任务，而且保证真实性，完成任务后就能赚钱。

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