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尽职调查流程

什么是尽职调查?

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    尽职调查是每个公司发展必不可少的程序,下面就让我们来看看公司尽职调查流程吧!
尽职调查流程
    一、调查内容
    公司基本情况(包括:股东出资情况、主要资质和知识产权情况、组织结构情况、分子公司情况及其他相关事项);内部控制情况(包括内控制度的完善性、有效性等);生产经营情况(包括主要产品、生产、营销及管理等);公司财务状况、经营成果(包括:运行的主要会计政策,资产、负债和所有者权益状况,收入、成本和利润情况、关联方及其交易、往来明细、或有负债情况等);税项检查及涉税风险评估;已投保险等方面。

    二、调查方法
    在调查期间,结合公司的实际情况采取包括内部控制制度调查、分析性复核、审查会计资料、利用外部审计成果、访谈等调查方法。先着重收集相关资料(审计报告,贷款卡,总经理工作报告、重要合同、会计账册、内控制度、会计政策、对账单、盘点表、出入库单据、生产报表、经营管理报告、企业年报、营业执照、验资报告、税务登记证、纳税申报表、税务优惠文件、人员构成情况、社保福利情况、财务人员情况、组织机构图、历史沿革、主要业务介绍),分析调查重点。

    三、重点关注点
    财务报表的真实完整性,重点分析勾稽关系和历年数据的逻辑关系,并与业务生产数据项核对;关联方交易,控股股东与公司的资金关系;税务保险问题;社会保障问题;往来账款,特别是重大长期债权和债务。

    四、注意事项
    先尽可能多的了解情况,资料可以逐渐提供,注意核实资料真实性。关注收入以及收入预测,审核合同、订单、生产计划、生产能力、预算、合同签订过程文件,投标书等。必要时分析客户资料。证件应注意核实真伪,有效期,类型、用途等。

    五、初步调查
    控制调查深度,主要取得与财务报表、预算、产权证明(国有土地使用证、专利权证、商标注册证)、营业执照、债权债务(大额往来的名单,银行贷款合同等)、关联交易、社会保障、税务保险等内容。适当调查生产情况,库存和生产情况,关注安全环保等。调查经营管理,采购和销售情况,了解销售渠道和商业模式。

    六、构建整体框架
    三个维度:
    历史现实未来(历史沿革,股权变化,企业如何发展壮大的,资产来源是否符合法律;现实各项权利是否可靠,有效期限,公司治理和经营管理是否合规,生产经营形势,财务状况等;公司未来发展,股权结构,市场环境,技术发展,财务预测等)
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